个人出租房屋如何纳税
个人出租房屋需要缴纳增值税、免征附加税、免征印花税、免征城镇土地使用税、房产税、个人所得税。
1、增值税
个人出租住房综合征收率为5%,月租金收入在31500元以上的,税务机关向纳税人填开包括增值税、房产税和个人所得税的完税证明。
月租金收入在31500元(含)以下的,税务机关征收税款后,想纳税人填开包括房产税和个人所得税的完税证明,因为月收入小于9万的免增值税,公式为:
出租住房:应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%
出租非住房:应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5%
2、免征附加税,包括教育费附加、地方教育附加、水利建设基金,按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元的缴纳义务人。
3、免征印花税,签订房屋租赁合同,按按租赁金额千分之一贴花,税额不足1元,按1元贴花。
4、免征城镇土地使用税,对个人出租住房,不区分用途,免征城镇土地使用税。而出租非住房则要按照公式应纳税款=土地面积×税率来计算,其中税率根据土地面积等级来确定。
5、房产税,按规定以租金收入4%计算缴纳。
6、个人所得税,财产租赁所得适用比例税率,税率为20%,财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。
对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税,因此个人出租住房减按10%征收个人所得税。
扩展资料:
个人出租门面房,由于租金的税负较高,应缴纳的税费有:
营业税:税率为5%,即按取得收入的5%缴税。
城建税:税率在城市为7%,按营业税税额的7%缴税。
费附加:费率为3%,按营业税税额的3%缴费。
印花税:税率为千分之一,按房租合同金额的千分之一缴税。
个人所得税:税率为20%,计算公式:税额=(收入-800)*20%,有的地方按收入的2%实行附征。
房产税:税率为12%,按房屋租金的12%缴税。